De mkb winstvrijstelling is een aftrekpost op de winst voor ondernemers. Een vrijstelling die zorgt voor minder belasting betalen met je onderneming. In het leven geroepen om ondernemers tegemoet te komen en het fiscaal ondernemerschap aantrekkelijker te maken. De mkb winstvrijstelling verlaagt de winst waarover je belasting verschuldigd bent en is een aftrekpost die wettelijk is vastgesteld.
Het voordeel van deze vrijstelling?
De mkb winstvrijstelling heeft als groot voordeel dus: minder belastinggeld betalen. Het is goed om te weten dat het alleen een voordeel is wanneer er sprake is van winst. Bij verlies verkleint de mkb winstvrijstelling het fiscale verlies en valt dit nadelig uit.
Voor wie is de mkb winstvrijstelling?
De mkb winstvrijstelling is één van de aftrekposten geldig voor alle ondernemers – ook zzp’ers. Als je maar ondernemer bent voor de inkomstenbelasting. Het geldt met name voor ondernemers die hun onderneming drijven in een eenmanszaak, VOF of maatschap. Je hebt er altijd recht op.
Verlaging fiscale winst is gunstig
De mkb winstvrijstelling verlaagt de fiscale winst van een onderneming. Door een bepaald deel als aftrekpost te verwerken houd je een lager bedrag over. De fiscale winst verlagen met de mkb winstvrijstelling zorgt er dan ook voor dat je minder belasting hoeft te betalen aan de Belastingdienst. Dat is voor elke ondernemer natuurlijk gunstig.
Hoe het werkt?
Het percentage van de mkb winstvrijstelling is 14 % van het winstbedrag. Dit bedrag trek je van de totale winst af.
Voorwaarden van de mkb winstvrijstelling.
Let op. Er zijn regels waar je aan moet voldoen als je bezig gaat met de mkb winstvrijstelling. Voordat je 14 % uitrekent is het belangrijk om eerst de andere aftrekposten te verwerken. Denk aan de startersaftrek of de zelfstandigenaftrek – als je hiervoor in aanmerking komt. Maar ook de ondernemersaftrek breng je in mindering. Pas daarna bereken je de 14 procent die aftrekbaar is van de fiscale winst. Een voordeel bij je aangifte aan de belastingdienst voor je bedrijfswinst. Zeker niet vergeten dus, dat scheelt je geld.
Een voorbeeld van een berekening
Stel, je hebt in je eenmanszaak een winst van € 30.000 Je voldoet als zelfstandige aan het urencriterium en bent minimaal 1.225 uur actief voor je onderneming. Je hebt geen andere betaalde werkzaamheden. Er zijn geen andere fiscale correcties op de winst, zoals investeringsaftrek of niet-aftrekbare kosten. Je winst ná ondernemersaftrek bedraagt:
€ 30.000 – € 7.030 (zelfstandigenaftrek 2020) = € 22.970.
De MKB-winstvrijstelling is 14% van de winst ná ondernemersaftrek:
14% x € 22.970 = € 3.216.
De totale belastbare winst van de ondernemer in deze eenmanszaak bedraagt dan € 19.754 (namelijk € 22.970 – € 3.216).
Verplichte aftrekpost voor ondernemers?
De mkb winstvrijstelling is een aftrekpost die altijd van toepassing is. Je hebt er recht op en het is een verplicht onderdeel voor ondernemers. Bij het invullen van de aangifte inkomstenbelasting in je online aangiftesoftware wordt dit automatisch verwerkt. De mkb winstvrijstelling is niet voor ondernemingen die vennootschapsbelasting betalen.
Het maximale tarief voor de mkb winstvrijstelling
In het jaar 2021 is de aftrek van de mkb-winstvrijstelling beperkt. Het maximale tarief voor aftrek is 43% in 2021. Voor het jaar 2020 geldt dat het maximale tarief 46 % is.
De komende jaren zal het maximale tarief voor de mkb winstvrijstelling verder dalen. Hierdoor wordt het steeds minder aantrekkelijk om te kiezen voor een eenmanszaak of V.O.F.
Wat gebeurt er bij verlies in het bedrijf?
Draait je bedrijf verlies in plaats van winst, dan komt de mkb winstvrijstelling ongunstig uit. Dan zou je het liever niet willen gebruiken. Het percentage van 14 % van de vrijstelling blijft van toepassing. Het verlaagt met 14 % het totaalbedrag aan verlies. Daarmee komt er een lager bedrag in je boekhouding terecht en wordt je verlies helaas groter omdat de eerste 14 % niet verrekenbaar is. Dat is helaas nadelig.
